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こんにちは！
中小企業診断士で、下町のコトラーこと船越です。
今回は「事業計画書」についてお話をします。
事業計画の考え方は経営者にとって、とても重要なことです。
従業員だと事業計画書までは作れなくていいかもしれませんが、経営者はそんなこと言ってられないですから。。
私は最近、後継者の方の事業計画を作る機会が多いですが、現経営者にとっても、後継者で今後経営者になるにしても会社数字は切っても切れない関係になります！
なぜなら数値計画や事業計画をしっかり作成するには、数字に強くないとできないからです。
数字の裏付けがない計画はただの妄想ですから。
そのためにも数字に詳しくなったほうがいいですし、今回の事業計画書のことは他のどんな計画においても必要な考え方なので、知っておいて欲しいと思います！
ということで今回は、
- そもそも事業計画とは？
- なぜ事業計画書が必要なのか？
- 事業計画書の策定方法
- 事業計画書の実例サンプル
以上の内容をお伝えします！
今回は非常に重要な話になりますので、是非ともじっくりご覧ください。
そもそも事業計画とは？
「事業計画」とは、自社事業の目標を実現するための具体的な行動を示す計画であり、１～５年後の目標や戦略・戦術等を描いたものを言い、もちろんその中に数値も含まれます。
つまり、事業計画は会社の方向性、道筋を示したものなのです！
あなたの会社では事業計画を作成してますか！？
私の7回の転職経験とコンサルタントとしての経験で実感しているのは、中小企業、特に小さい会社は計画を作成していないことです。
漠然とした年間の売上目標と営業の個人売上目標はありますが、根拠もなければ詳細もありません。
でも、経営に計画は絶対に必要です！
なぜなら、計画がなければ、いつ何をどのように行うのかが分からないですし、行き当たりばったりの経営になります。
「当社は計画なんかなくてもうまく言ってるんだよ！」
「当社の営業には自由にさせていることで売上が上がっているから大丈夫！」
こんなことを言う人もいると思いますが、果たして、今後も今と同じようにうまくいくでしょうか！ ？
経営者の勘は大事ですが、勘は当たることも外れることもあります。
なぜなら長年の勘であって、確かな根拠がないからです。
また、計画がないことと自由は違います！
自由とは、計画をたて実行し、うまく回る仕組みを構築したからこその自由なのであって、適当に仕事をすることではありません。
それは、自由ではなく、ただ単に “何も考えていないだけ” です。
計画がなければ、
「なぜうまくいったのか？」
「なぜだめなのか？」
が分かりません。
身近な例で言いますと、普段の仕事でも計画はたてますよね？
例えば、商品生産にしても、
- 納期はいつか
- いつまでに生産指示が必要か
- 生産指示までにサンプルはいつ必要か
- 営業はどう動くか 等
逆算して計画を立てると思います。
仕事では計画を立てるのに、なぜ経営では計画を立てないのでしょうか？
経営の方がよっぽど大事なのに。。
計画がない場合、 「あ～、今年はだめだったなぁ。理由は分からないけど、来年は頑張ろう！」 といった精神論になってしまうんですね。
精神論では何も解決されません！
なので、精神論ではない、数値やデータを根拠とした事業計画が必要となるんです。
なぜ事業計画書が必要なのか？
少し前述しましたが、そもそもなぜ事業計画書が必要なのでしょうか？
ここからはより具体的に見ていきましょう！
確かに事業計画を作成するには時間がかかりますし、面倒くさいと感じる方が多いと思います。
なので、正直、作りたくないと避けている経営者や会社が多いんですね。。
では、そんな面倒くさい事業計画をなぜ作成する必要があるのでしょうか？
上記が考え方になるのですが、事業計画がなければ、そもそも会社が何をしたいのか、どこへ向かうのかが分かりません。
固定費がどれぐらいかかって、どれぐらいの利益が必要なのか、、そのためにはいくらの売上が必要なのか！？
事業計画がなければ、これらのことが分かりませんよね。
また、銀行からお金を借りたり、投資家から出資してもらったりするためには、事業計画書が必要です！
お金を出してもらうためには、事業計画書を作って事業の詳細について情報を提供する必要があります。
お金を出すということには大きなリスクをともなうので、貸す方からすれば当然ですよね。。
なので、金融機関や投資家は事業計画の実現可能性についてじっくり検討し、貸したお金が回収できるかを検討し、判断します。
お金を貸す方の立場になって考えてみれば分かりますが、口頭でいくら事業計画を説明されても、根拠がないので納得できないですよね。
金融機関の場合は、審査担当者の決済が必要になり、窓口となっている担当者からの伝聞だけでは、説得力に欠けます。
また、金融庁の金融検査マニュアルにおいても、「事業計画書（経営計画書）の作成能力は、会社の信用格付けのひとつの要素とするべきである」とされているんです！
そして、投資家の場合には、事業計画書がなければ、そもそも出資を検討してもらえず、門前払いされてしまいますし、株主からは相手にされなくなってしまいます。
このように、「投資や融資を受けたい」といった場面において、事業計画を作成しておくと、各関係者への説明に説得力が増すと共に資金調達、資金繰りだけでなく公的な支援制度の活用にも非常に役に立つんですね！
また、既存事業はもちろん、これから行う事業を「事業計画」という形にすることで、会社自身が、事業の詳細を頭の中で整理することができ、問題点も見えてきます。
そして社内向けである ”従業員に対して” も会社の方向性を示すことで、会社の方向性を理解してもらい、必要な協力を得るためにも事業計画は重要となります！
従業員も会社がどこへ向かっているのかが分かり、安心感も出てきますし、何をすべきなのか迷うことも少なくなりますからね！
以上、事業計画書は「金融機関・投資家・株主」には必要不可欠なものであり、「会社自身」「従業員」にもとても大切な存在となります。
ここまで、なぜ事業計画書を作成するのかをお話しましたが、一方で、
- 事業計画書の作成方法が分からなければ、そもそも作成できない
- 事業計画の作成方法を知らなければ悲惨な計画になる可能性がある
- 作成ポイントを知らなければ、作成に膨大な時間がかかる
上記のような問題が出てくると思いますので、次から事業計画作成方法をお伝えします！
事業計画書の策定方法
事業計画書は提出先によって、例えば、社内向け、社外向けでも融資のための事業計画や再生計画では、内容は違ってきます。
なので、詳細は分けて考えたほうが良いのですが、基本的には下記項目が必要となります。
- 会社概要（経歴、直近の損益計算書、貸借対照表、借入金明細）
- 現状のビジネスモデル図、組織図
- 自社の強み弱み
- 外部環境（大企業でなければ、特に必要のない場合もあります）
- 得意先別、事業別売上明細
- 借入金返済計画
- 今後の損益計算書、貸借対照表推移
- 今後の得意先別、事業別売上推移
- 資金繰り計画（キャッシュフロー計算書）
- アクションプラン計画
事業計画の作成ポイントとしては、「どこに提出するか」です。
社内向けであれば、BS（貸借対照表）や細かいPL（損益計算書）は必要なくもっと簡潔で良いと思いますが、特に気を付けなければならないのは、融資の際の「金融機関向け」の計画書です。
金融機関向けの事業計画書を私は何度も作成しておりますが、書き方のポイントとしては
- 今後の売上計画の根拠
- 借入返済計画
- 資金繰り計画
上記の３点です。
売上根拠は絶対に必要になりますが、根拠といっても、希望的数値ではだめです！
例えば、 「これから新規事業を行うので、この顧客にこれぐらい売ろうと思ってます。」 みたいなバクっとした計画です。
特に金融機関向けの事業計画であれば、新規事業を加える場合、具体的に売り先が決まっていて、受注を取っているぐらいでないと記載しないほうがよいです。
もし記載したいのであれば、通常バージョンと新規事業がうまくいった場合と2種類の売上予測を作るのが良いと思います。
売上がかなり増加するという、会社を良く見せたい計画は多々あります。
しかし、特に金融機関は、売上が上がるより売上（利益）が下がることのほうを気にするんですね。
利益が返済原資となるので当然と言えば当然ですが。。
なので、融資の際の事業計画は、根拠がある確実な数値を盛り込むようにしてください。
社内用の場合は資金繰りにも影響しますので、堅い数値とうまくいった場合の事業計画を作成したほうがいいです。
堅い数値だけだと会社が成長しないですし、達成が難しい数値だけの計画では従業員のモチベーションは下がってしまいますからね。
そして、金融機関向けの事業計画で、一番重要なのは「借入返済計画」です。
極端に言えば、売上が下がろうが、きちんと返済さえしてくれれば、文句は言われません。
なので、返済が難しい事業計画では当然、お金を貸してくれることが困難となります！
何も借入金返済計画が重要なのは金融機関向けだけではありません。
社内用でも返済に必要な利益を上乗せした計画が必要です。
そこで重要なのは、資金繰り計画になります！
「資金繰りは大丈夫か？」
「返済がちゃんとできそうか？」
を資金繰り計画で見ます。
利益がなければ、資金ショートし、返済ができなくなりますよね？
なので、返済するための売上や利益が必要となります！
つまり、売上計画、返済計画、資金繰り計画はすべて繋がっているのです。
事業計画はこの３つの項目をしっかりとおさえて作成するようにしてください！
従業員では直接関係ないかもしれませんが、経営者であれば是非とも抑えておいて欲しいですね。
事業計画書の実例サンプル
では、事業計画書の見本を添付しておきます。
まずは日本政策金融公庫の事業計画書例ですが、最初はこれぐらいの簡単なもので充分ですし、この計画で公庫からお金を借りることも可能です。
ただし、本格的な事業計画書は１枚では足りませんし、特に財務が厳しい会社は民間の金融機関ではこの程度でお金を借りることは難しいと思います。（優良企業なら簡潔版でも大丈夫です）
なので、先ほど事業計画書の項目でお話をした下記項目が必要となってきます。
- 会社概要（経歴、直近の損益計算書、貸借対照表、借入金明細）
- 現状のビジネスモデル図、組織図
- 自社の強み弱み
- 外部環境（大企業でなければ、特に必要のない場合もあります）
- 得意先別、事業別売上明細
- 借入金返済計画
- 今後の損益計算書、貸借対照表推移
- 今後の得意先別、事業別売上推移
- 資金繰り計画（キャッシュフロー計算書）
- アクションプラン計画
全部ではありませんが、上記の項目に沿った事業計画書の一部を例として添付しておきます。
架空の会社設定ですが、事業計画策定の目的は「理念と存在価値を認識して事業承継を行うため」です。
なので、数値計画は簡潔になっております。
分かりやすいように、計画の合間に解説も入れておりますので、参考にしてください！
まずは「会社概要」ですね。
社長と息子が一緒に事業計画を作成してもらい、事業の見直しと息子に会社の理念と存在価値を認識してもらうことにしたのです。
そこで、まずは現状把握を行うことにしました。
①である会社概要、組織図、ビジネスモデル図を作成することで、
そして次にクロスSWOT分析を行うのですが、SWOT分析とは下記です。
そして、この会社のクロスSWOTですが、
事業計画を社長と息子が一緒に作成することで、結果、、
以上、めでたしめでたし。。ですね！
上記の会社ですがお察しの通り、架空と言いましたが実は実在する会社です。
内容や数値は少し変えてますが、私が実際に事業承継を行った会社の事業計画なんですね。
BSやキャッシュフロー計算書は伏せてますが、実際は大変危機的な状況の会社でした。
ただ、今この会社は事業計画と息子さんのやる気で何とか回復していっています！
このように、事業計画はもちろん重要ですが、事業計画に魂がこもっているかどうかに今後がかかっています！！
形だけの事業計画で業績が良くなるなんてありませんからね。。
最後に
今回は「事業計画書」のお話をさせていただきました。
従業員であれば、事業計画自体あまり馴染みがありませんし、イメージがつかないかもしれません。
ただ、経営者ではそうはいきません！
なので、数字が苦手な経営者の方でも分かりやすいように、事業計画とは何かから概要、図や画像を入れた記入例をお見せしました。
今すぐに事業計画書を作れる必要はありませんが、最後まで読んでいただいたあなたはもう大丈夫だと思います。
なんせ、この記事を最後まで読むということは、事業計画作成に前向きな方である証拠ですからね！
最近はやりのAIで事業計画を作成することは可能です。
ただその場合、表面的な内容になりますし、考えて練りに練った事業計画にはかないませんし、数値計画は難しいですからね。
会社の概要や外部環境や漏れのない項目等、体裁を整えるためや参考にするのなら、アリだと思います。
どうでもいいところに提出する簡易な計画ならいいですが、金融機関向けや5年10年先をしっかり考えた事業計画であれば、AIに頼り切った計画は作らないでください。
自分自身で作るからこそ、根拠や説得力があり想いがこもった計画になるのです。
AIに作ってもらっても理解しない、実行しないでは意味がありませんから。
もちろん、自分自身で作るのが難しい場合、専門家に手伝っても大丈夫です。
ただその場合、数値計画は難しいかもしれませんが、できる限り一緒に作ることをお勧めします！
必要であれば私がお手伝いしますし、大阪でリアル講座も開いておりマンツーマンでお伝えしますので、良ければ参加してみてください。
計画だけでなく雑談もしますし、どんなご相談でもOKなので、気軽に何でも聞いてくださいね。
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以上となりますが、今回の記事が少しでもお役に立てれば嬉しいです！
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